【群问答|13期】核定征收的建筑企业预缴的所得税能否抵扣？

13期话题：

问：企业所得税核定征收的建筑企业，持外经证在外省提供建筑业劳务并设立项目部，在当地代开发票时预缴了0.2%的企业所得税并取得完税凭证，预缴的该部分企业所得税在季度预缴申报时能否抵减？

12期话题：

问：如果总分公司不在同一地市，分公司销售物品给总公司，在计算企业所得税时是否确认收入并作为计算三费的基数？

答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函〔2008〕828号文的规定，企业发生将资产在总机构及其分支机构之间转移的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。因此，分公司销售物品给总公司，作为内部处置资产，不视同销售确认收入，在汇总缴纳企业所得税时不予确认收入和支出。

群邮件部分讨论内容：

宜兴-流通-瞿:不在同一城市视同销售的，需要确认收入交税的！

江苏环神-范:根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）的规定，企业发生将资产在总机构及其分支机构之间转移的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

因此，分公司销售货物给总公司，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，在汇总缴纳企业所得税时不予确认收入。

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