【群问答|8期】加工制造企业油料消耗的正规发票可否税前扣除？

发表时间：2014-08-20 16:17作者：宜兴**财税平台

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8期话题：

发票抵扣应提供与真实业务相符的凭证

案情简介：A公司是加工制造企业，税务机关在检查中发现，A公司生产成本中油料消耗很高，与其生产经营规模不成比例。经核实，部分发票为企业租赁货车，但对方没有提供运输发票，而提供了成品油进项发票，A公司认为只要发票是正规的，不论什么内容都可以入账。但是根据相关规定，该部分发票不符合法律规定，税务部门详细解释了相关政策，要求企业补缴相应税款，加收了滞纳金，并加处罚款。为什么？

7期话题：

商场出租场地及附属的柜台是缴“增值税”还是应缴“营业税”

问：案情简介：某知名品牌化妆品销售公司A于2013年1月与某大型商场B签订商场一楼化妆品经营场地及柜台租赁协议，双方约定该场地及柜台年租金20万元，A给付B商场租金时，B按经营“动产租赁”给其开具了“增值税”发票。2014年7月地税机关在对B进行税务检查时发现，A和B签订租赁协议的标的物是“商场场地及附属柜台”，不应是“营改增”应税项目，并责令B按规定补缴营业税及滞纳金。

答：税法解析：根据《江苏省关于营改增应税服务范围有关问题的意见》（苏营改办[2013]1号）第二十条的规定：场地（摊位）租赁以及与场地（摊位）租赁一并提供且属地场地（摊位）组成部分的柜台出租，按规定缴纳营业税。因此，商场B与化妆品销售公司A签订的“商场场地及附属柜台”的租赁协议，商场B收取的租金应是“场地租赁”应税项目，开具营业税发票，并按“场地租赁”服务的相应税率缴纳营业税。