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杨艺说 | 那些“未开票收入”后来怎么了?

发表时间:2022-02-17 09:48作者:杨艺

未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买一包烟)。但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的。


首先,我们得了解它。为了让大家更容易理解,我以案例的形式给讲讲“未开票收入”。



某一般纳税人A从事餐饮行业,因客人大部分是散客,就餐后一般没有索要发票,2021年11月取得的100万元收入中,有30万元因为客户未提出需要发票,A公司的收银员就没有开具发票。那么A企业在申报增值税时,这30万元应该如何处理呢?


其实,在《增值税暂行条例》里已经明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务,虽然客户没有索取发票,但是这部分收入属于A企业的正常营业收入,所以应当申报30万元的未开票收入。


它需要填列在申报表中“未开具发票”那一栏中。




现在大家了解到未开票收入其实是需要申报纳税的。然而,现实中,很多初次创业的小企业老板对它并不熟悉,大都认为只有开发票的收入才需要申报纳税。而且很多小微企业选择的代理记账,代理记账机构并未参与实际经营,就会出现沟通脱节:老板不知道这样的情况需要告知会计,同时会计也不知道老板存在不开票收入的情况。

这样的信息断层会出现什么后果呢?


涉嫌偷税

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条**款的处罚标准:对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

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我们简单整理了税务机关处罚的幅度:


1. 纳税人实施偷税有以下情形之一的,处不缴或少缴税款0.5倍以上1倍以下罚款:


①纳税人配合税务机关检查的;


②在税务机关对其违法行为作出税务处理前主动补缴税款和滞纳金的;


③违法行为较轻的;


2. 纳税人实施偷税有以下情形之一的,处不缴或少缴税款1倍以上2倍以下罚款:

①因偷税被税务机关处罚或刑事处罚的,3年内又实施偷税的;

②纳税人以非暴力方式不配合税务机关检查的;


3.纳税人实施偷税,且以暴力、威胁方式阻碍税务机关检查的,处不缴或少缴税款2倍以上5倍以下的罚款。

所以,老板们务必要多学习财务、税务知识,“不知道”并不能成为违法犯罪的理由。跟着我们,每次学一点财税知识。

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