群问答Q纳税人享受集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策，是否要向税务部门提交声明？A《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）规定，符合规定的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用加计抵减政策的声明》。不同于生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，三项加计抵减政策均采取...

群问答Q我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？A增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“...

群问答Q外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策？A包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受“六税两费”减免政策。来源：国家税务总局扫码关注我们定期推送热门财税资讯

群问答Q我公司是2023年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠？A登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。来源：国家税务总局扫码关注我们定期推送热门财税资讯

群问答Q我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?A企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。来源：国家...

群 问 答Q从事涉税专业服务有哪些基本执业要求？  A涉税专业服务机构及其涉税服务人员应当拥护中国共产党领导，坚持正确政治方向，诚实守信、正直自律、勤勉尽责，秉持专业精神和职业操守执行业务。从事涉税专业服务应当遵照法律、行政法规、部门规章及规范性文件，接受税务机关行政监管和相关行业协会自律监管。涉税专业服务机构应当按照规定向税务机关报送机构基本信息及其涉税服务人员的身份信息和执业资质信息，并...

群 问 答Q今年以来，纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？  A今年以来，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，信息系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。来源...

群 问 答Q公司如何调整战略目标以适应市场变化？  A市场是一个不断变化的环境，公司需要不断调整战略目标以适应市场变化。下面是一些方法：1. 定期进行市场研究：公司需要了解市场的变化趋势，包括客户需求、竞争对手、政策法规等因素。通过市场研究，公司可以了解市场的变化趋势，及时作出调整。2. 评估公司实力：公司需要对自身实力进行评估，包括财务状况、产品研发能力、管理水平等因素。通过评估公司实力，...

群 问 答Q小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？A根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目...

群 问 答Q我公司是一家小型企业，在7月份预缴申报时不打算享受研发费用加计扣除政策，以后还可以享受吗？A对7月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。来源：国家税务总局扫码关注我们定期推送热门财税资讯

群 问 答Q企业如何享受小型微利企业所得税优惠政策？A举例：A企业2022年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年度1季度和2季度相关指标为：从业人数季度平均值分别为170人、190人；资产总额季度平均值分别为2100万元、2500万元。2季度累计应纳税所得额200万元，其中1季度应纳税所得额90万元，已预缴企业所得税4.5万元。解析：小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年...

群 问 答Q企业在7月预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，应如何填报申报表？A预缴申报，可在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写相关优惠事项名称和优惠金额。纳税人如通过电子税务局进行预缴申报，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，再填报优惠金额。需要注意的是，由于下拉菜单中优惠事项较多，请...

群 问 答Q企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？A现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得...

群 问 答Q我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额20万元，均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？A《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模...

群 问 答Q我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额9万元，均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受免征增值税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？A《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税...

群 问 答Q我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票？A《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税...

 群问答  城镇土地使用税优惠政策如何规定仓储用地？答：根据《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号），“同一”仓储设施占地面积在6000平方米及以上的，才能享受优惠。这户企业的仓储设施分散在两地，应当分开判断是否符合优惠条件。位于城北的仓储设施占地3000平方米，未达到5号公告规定的面积标准，无法适用该...

 群问答  城镇土地使用税优惠政策如何规定仓储用地？答：根据《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号），“同一”仓储设施占地面积在6000平方米及以上的，才能享受优惠。这户企业的仓储设施分散在两地，应当分开判断是否符合优惠条件。位于城北的仓储设施占地3000平方米，未达到5号公告规定的面积标准，无法适用该...

 群问答  个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策及适用范围是什么？答：对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。来源：国家税务总局扫码关注我们定期推送热门财税资讯

 群问答  个体工商户变更经营者是先到税务部门办理变更还是先到市场监管部门办理变更？答：根据《促进个体工商户发展条例（中华人民共和国国务院令第755号）》、《市场监管总局办公厅关于做好个体工商户经营者变更登记工作的通知（市监注发〔2022〕102号）》规定，经营者应当依法办结个体工商户涉税事项后，再申请个体工商户经营者变更登记。市场监管部门接受申请人提交的纸质《清税证明》，具备数据共享条件...